Las dudas fiscales son tan frecuentes entre los emprendedores como abundantes los sistemas para resolverlas.
1) Servicios de asistencia de la Agencia Tributaria
La Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) proporciona asistencia tanto a través de su red de oficinas como de otros canales. Por ejemplo, la vía telefónica o las bases de datos informáticas.
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Ventajas:
- Gratuidad y amplia disponibilidad de canales de atención.
- La especialización de los profesionales de la AEAT en aspectos tanto jurídicos como técnicos (informáticos, por ejemplo) relacionados con el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Aspectos a tener en cuenta:
- Las contestaciones no vinculan a la AEAT. Así, por ejemplo, no sería imposible tener una inspección a pesar de haber declarado algo conforme a lo que nos dijeron los servicios de asistencia.
2) Asesores fiscales
Son profesionales especializados en el soporte a los emprendedores en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Ventajas:
- Aportan tanto conocimientos como medios técnicos para realizar su trabajo y resolver las dudas.
- Pueden representarnos en trámites y gestiones.
Aspectos a tener en cuenta:
- El coste de los servicios.
- La responsabilidad de lo que se decida recae sobre nosotros.
3) Abogados
Se encargan, entre otros aspectos, del asesoramiento jurídico y, en su caso, de la defensa en juicio.
Ventajas:
- Son necesarios en la defensa de nuestras posiciones en un hipotético recurso contencioso administrativo.
- Pueden acumular mucha experiencia que les permite establecer previsiones acerca del curso previsible de posibles conflictos frente a la Administración.
Aspectos a tener en cuenta:
- Los honorarios profesionales.
- En general, no suele ser posible asegurar con absoluta certeza que, si actuamos conforme a su recomendación, todo saldrá según lo previsto.
4) Servicios de apoyo al emprendedor
Son organizados por la Administración y diversas organizaciones sociales y empresariales.
Ventajas:
- Amplia disponibilidad por el territorio.
- Generalmente, son gratuitos.
Aspectos a tener en cuenta:
- Suelen apoyar en aspectos específicos.
- Se orientan, fundamentalmente, a dudas fiscales y de otro tipo de carácter puntual, no a una planificación global.
5) Consultas tributarias vinculantes
Se formulan a la Dirección General de Tributos preguntando sobre el régimen, la clasificación o la calificación tributaria que en cada caso corresponda.
Ventajas:
- Vinculan a la Administración. Es decir, si actuamos conforme a lo que nos dicen, no nos sancionarían ni liquidarían el impuesto de otra manera a consecuencia de una inspección.
- Obtendremos una respuesta por escrito y jurídicamente bien argumentada que proviene de la propia Administración.
Aspectos a tener en cuenta:
- Son útiles antes de declarar los hechos. Incluso saber la opinión administrativa nos puede orientar para su propia planificación.
- No estamos obligados a seguir el criterio de la Administración.
6) Doctrina del Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC)
Podemos encontrar, entre otros aspectos, las respuestas de este órgano encargado de resolver recursos administrativos.
Ventajas:
- Actuar conforme a lo manifestado en los criterios vinculantes del TEAC nos evita perjuicios en posibles actuaciones administrativas.
- Es una amplia base de datos. Nos permite acceder a respuestas a un sinfín de dudas fiscales.
Aspectos a tener en cuenta:
- Debemos valorar si, realmente, nuestro caso encaja en el que se manifiesta en los criterios establecidos.
- Conviene contar con conocimientos o asesoramiento especializado que nos ayude a interpretar la información.
7) Jurisprudencia
Existen distintas fuentes. La más importantes son la del Tribunal Supremo y la del Tribunal Constitucional. No obstante, las posiciones manifestadas por todo tipo de jueces y tribunales pueden ser una opinión muy a tener en cuenta a la hora de resolver dudas fiscales.
Ventajas:
- Se centran en aspectos que puedan resultar conflictivos. Por lo tanto, nos abren los ojos ante posibles amenazas y oportunidades.
- Continuamente se están generando nuevas sentencias que van contribuyendo a resolver dudas sobre asuntos novedosos.
Aspectos a tener en cuenta:
- Cada jurisprudencia tiene un valor jurídico diferente que debemos conocer y tener en cuenta antes de tomarla como referencia en la toma de decisiones con implicaciones fiscales.
- Pueden producirse cambios en la línea jurisprudencial.
8) Publicaciones
Existen muchas fuentes. Manuales y revistas de tipo académico, material de prensa, blogs, folletos informativos, son algunas de ellas.
Ventajas:
- Cierta inmediatez. De hecho, los asuntos más dudosos suelen recibir comentarios y opiniones antes a través de este tipo de fuentes que en resoluciones administrativas y judiciales.
- Disponibilidad de fuentes en diferentes tonos: desde el más llano y comprensible al más especializado.
Aspectos a tener en cuenta:
- Debemos constatar si la información que nos ofrece está actualizada, especialmente cuando ha pasado un largo tiempo desde la publicación.
- Hay que valorar el rigor y credibilidad de la fuente.
9) Compartir dudas fiscales con otros emprendedores
Muchas veces, los emprendedores se enfrentan a las mismas dudas fiscales y puede interesar saber cómo las han resuelto otras personas.
Ventajas:
- Cercanía.
- Empatía.
Aspectos a tener en cuenta:
- Otros emprendedores no siempre resuelven correctamente sus dudas fiscales.
- Conviene tomar este contacto como referencia, pero contrastar las respuestas con otras fuentes.
10) Integrar en la plantilla expertos fiscales
Suele ser una consecuencia del crecimiento del negocio. Habitualmente, se encargan de resolver todo tipo de cuestiones fiscales, colaborar en labores de planificación, garantizar el cumplimiento de las normas y realizar trámites y gestiones.
Ventajas:
- Incorporan un intangible valioso para la empresa: conocimiento.
- Se convierten en el puente que tiene la empresa para resolver dudas fiscales recurriendo a medios especializados.
Aspectos a tener en cuenta:
- En las empresas de menor tamaño, por la menor carga de trabajo, suele ser necesario que compatibilicen las funciones fiscales con otro tipo de labores.
- Es imprescindible que se vaya forjando una relación de confianza profesional entre estos empleados y los encargados de la toma de decisiones estratégicas.
Resolver dudas fiscales es un paso necesario en la toma de decisiones empresariales. Manejarse bien con distintas fuentes de información fiscal potencia claramente la calidad de la gestión.
Imágenes| Andrew Neel, Kelly Sikkema, Kevin Grieve, Priscilla Du Preez en Unsplash
